Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области

Номер документа: 134-п
Принят: 2020-02-14
Опубликован: 2020-02-14
Источник: Администрация МО Абдулинский городской округ
Принявший орган:
Номер опубликования: 268
134-п.doc Скачать

 

АДМИНИСТРАЦИЯ  МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

АБДУЛИНСКИЙ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ

 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

 14.02.2020                                                                                                № 134-п

г. Абдулино

 

     Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов муниципального образования

Абдулинский городской округ Оренбургской области

 

         В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской             Федерации, постановлением Правительства  Российской Федерации  от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке  налоговых  расходов  субъектов Оренбургской области и муниципальных образований»,   ПОСТАНОВЛЯЮ:

 

  1. Порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области             согласно приложению № 1.
  2. Порядок оценки налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области согласно                   приложению № 2.

 

  2. Возложить контроль за исполнением настоящего постановления                  на  исполняющего обязанности  заместителя главы администрации по финансам и экономическому развитию – начальника управления финансов и экономического развития администрации муниципального образования Федосееву Т.А.

 

  3. Постановление вступает в силу после его официального обнародования.

 

 

Врио главы

муниципального образования                                              А.В.Архирейский

 

 

 

Разослано: Т.А.Федосеевой, Д.П.Павлову, Н.Б.Бабич, С.В.Григорьевой,                ПО-2, Районной библиотеке, тер.отделам (в электронном виде),  ООРиИТ               (в электронном виде), Правительству  области (в электронном виде)

                                                                   

 

                                                                      Приложение № 1

к постановлению администрации

                                                                      муниципального образования

                                                                      от 14.02.2020  № 134-п

 

 

Порядок

формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области

 

  1. Настоящий Порядок определяет правила формирования перечня               налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области.

«налоговые расходы муниципального образования Абдулинский                городской округ Оренбургской области» - выпадающие доходы бюджета, муниципального образования Абдулинский городской округ, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных  программ и (или) целями социально-экономической политики муниципального образования Абдулинский городской округОренбургской области, не относящимися к муниципальным программам;

«куратор налогового расхода» – исполнитель программы муниципального образования Абдулинский городской округОренбургской области,             ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами муниципального образования Абдулинский               городской округОренбургской области, за достижение соответствующих          налоговому расходу целей  программы муниципального образования             Абдулинский городской округОренбургской области и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования Абдулинский            городской округОренбургской области, не относящихся к муниципальным программам;

«перечень налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округОренбургской области» - документ, содержащий         сведения о распределении налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области в соответствии с                целями программ муниципального образования Абдулинский городской           округОренбургской области, и (или) целями социально-экономической                политики муниципального образования Абдулинский городской округОренбургской области, не относящимися к муниципальным программам, о            кураторах налоговых расходов, а также иные сведения согласно приложению к настоящему Порядку.

 

  1. формируется Управлением финансов и экономического развития до 30 марта и направляется на согласование ответственным исполнителям муниципальных программ муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, которых предлагается определить в качестве кураторов налоговых расходов.
  2.  указанные в пункте 3 настоящего Порядка, до 15 апреля рассматривают             проект перечня налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области на предмет предлагаемого             распределения налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, структурных элементов муниципальных  программ и (или) целями социально-экономической политики муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, не относящимися к муниципальным программам, определения кураторов налоговых расходов.

Замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области направляются в Управление  финансов и экономического развития.

В случае если указанные замечания и предложения предполагают         изменение куратора налогового расхода, замечания и предложения подлежат согласованию с предлагаемым куратором налогового расхода и направлению в Управление финансов и экономического развития в течение срока, указанного в абзаце первомнастоящего пункта.

В случае если эти замечания и предложения не направлены в Управление финансов и экономического развития в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта, проект перечня налоговых расходов            считается согласованным в соответствующей части.

В случае если замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов  муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области не содержат предложений по уточнению           предлагаемого распределения налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ  муниципального образования Абдулинский              городской округ Оренбургской области, структурных элементов муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики              муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, не относящимися к муниципальным программам. Проект перечня налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области считается согласованным в соответствующей части.

Согласование проекта перечня налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области в части позиций, изложенных идентично позициям перечня налоговых расходов         муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области на текущий финансовый год и плановый период, не требуется, за            исключением случаев внесения изменений в перечень муниципальных             программ, структурные элементы муниципальных программ и (или) случаев изменения полномочий ответственных исполнителей муниципальных              программ, указанных в пункте 3 настоящего Порядка.

  1.  исполнителей муниципальных программ, указанных в пункте 3 настоящего Порядка, в связи с которыми возникает необходимость внесения изменений в перечень налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, кураторы налоговых расходов не позднее 10 рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений         направляют в Управление финансов и экономического развития соответствующую информацию для уточнения перечня налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                             

                                                                                               Приложение

                                                                          к  Порядку формирования

                                                                               перечня налоговых расходов

                                                                                муниципального образования

 

 

Информация,

включаемая в перечень налоговых расходовмуниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области

 

 

  1. образования Абдулинский городской округОренбургской области

 

 

  1. Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции.

  1. налогов.

 

  1. образования Абдулинский городской округ Оренбургской области

 

  1. муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области.

 

  4. Наименования структурных элементов программ муниципального         образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                              Приложение № 2

к постановлению администрации

                                                                     муниципального образования

                                                          от 14.02.2020  № 134-п

 

 

Порядок

оценки налоговых расходов муниципального образования

Абдулинский городской округ Оренбургской области

 

 

«налоговые расходы» - выпадающие доходы бюджета, муниципального образования Абдулинский городской округ, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, не относящимися к муниципальным программам;

«куратор налогового расхода» – Управление финансов и экономического развития, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, за достижение соответствующих налоговому расходу муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области целей муниципальной программы  и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, не относящихся к муниципальным программам;

«нормативные характеристики налоговых расходов Оренбургской           области» - сведения о положениях нормативных правовых актов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области;

«оценка налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области» - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, обусловленных льготами,            предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области;

«оценка объемов налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области» – определение                 объемов выпадающих доходов бюджета муниципального образования Абдулинский городской округ, обусловленных льготами, предоставленными             плательщикам;

«оценка эффективности налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области» - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области;

«перечень налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области» - документ, содержащий             сведения о распределении налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области в соответствии с                целями муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области и (или) целями социально-экономической политики муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, не относящимися к муниципальным программам, о кураторах            налоговых расходов;

«плательщики» - плательщики налогов;

«социальные налоговые расходы муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области» - целевая категория налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, обусловленных необходимостью обеспечения                социальной защиты (поддержки) населения;

«стимулирующие налоговые расходы муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области» - целевая категория налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета муниципального образования Абдулинский городской округ;

«технические налоговые расходы муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области» - целевая категория налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета муниципального образования Абдулинский городской округ;

«фискальные характеристики налоговых расходов муниципального           образования Абдулинский городской округ Оренбургской области» - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет муниципального образования Абдулинский городской округ;

 

  «целевые характеристики налогового расхода муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области» - сведения о     целях предоставления льготы, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области.

а) до 01 июля представляет кураторам налоговых расходов данные для оценки налоговых расходов муниципального образования Абдулинский         городской округ Оренбургской области, полученные от Федеральных органов исполнительной власти;

в) до 20 августа при необходимости представляет в министерство          финансов Оренбургской области уточненную информацию согласно приложению к Общим требованиям к оценке налоговых расходов.

а) оценку целесообразности налоговых расходов муниципального                 образования Абдулинский городской округ Оренбургской области;

б) оценку результативности налоговых расходов муниципального               образования Абдулинский городской округ Оренбургской области.

соответствие налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области целям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, не относящимся к муниципальным программам;

 

востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая          характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков за 5-летний  период.

При необходимости кураторами налоговых расходов могут быть установлены дополнительные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.

  1. пункте 8 настоящего Порядка, куратору налогового расхода надлежит представить в Совет депутатов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.
  2. городской округ Оренбургской области.
  3.  муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, не относящихся к муниципальным программам, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.
  4.  образования Абдулинский городской округ Оренбургской области включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов.
  5. бюджета муниципального образования Абдулинский городской округ в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, не относящихся к муниципальным программам, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики             муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, не относящихся к муниципальным программам, на 1 рубль налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области и на 1 рубль расходов бюджета муниципального образования Абдулинский городской округ для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики             муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, не относящихся к муниципальным программам, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета муниципального образования Абдулинский городской округ;

б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

  1. пункте 14 настоящего Порядка, рассчитывается           оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) указанных        налоговых расходов в соответствии с пунктом 16 настоящего Порядка.           Показатель оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости)          является одним из критериев для определения результативности налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области.

  Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов муниципального образования Абдулинский         городской округ Оренбургской области определяется отдельно по каждому налоговому расходу Оренбургской области. В случае если для отдельных категорий плательщиков, имеющих право на льготы, предоставлены льготы по нескольким видам налогов, оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области определяется в целом по указанной категории плательщиков.

 

 

i - порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5;

mi - количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-м году;

j - порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m;

Nij - объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области j-м плательщиком в i-м году.

При определении объема налогов, задекларированных для уплаты в  бюджет муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области плательщиками, учитываются начисления по земельному налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц, налогам, подлежащим уплате в связи с применением специальных налоговых режимов (за исключением системы налогообложения при выполнении                 соглашений о разделе продукции).

В случае если на день проведения оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области для плательщиков, имеющих право на льготы, льготы действуют менее 6 лет, объемы налогов, подлежащих уплате в бюджет муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, оцениваются (прогнозируются) по данным Управления финансов и экономического развития администрации муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области;

Boj - базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области j-м плательщиком в базовом году;

gi - номинальный темп прироста налоговых доходов бюджета муниципального образования Абдулинский городской округ в i-м году по отношению к показателям базового года.

При определении номинального темпа прироста доходов бюджета муниципального образования Абдулинский городской округ с учетом нормативов зачисления доходов, определяемых Бюджетным кодексом Российской Федерации, учитываются поступления по налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество физических лиц, налогам, подлежащим уплате в связи с применением специальных налоговых режимов (за исключением системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции), и земельному налогу. При определении номинального темпа прироста доходов бюджета муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области не учитываются 5 максимальных и минимальных значений.

 

BOj = NOj + LOj, где:

 

NOj - объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области j-м плательщиком в базовом году;

LOj - объем льгот, предоставленных j-му плательщику в базовом году.

  Под базовым годом в настоящем Порядке понимается год, предшествующий году начала получения j-м плательщиком льготы, либо 6-й год, предшествующий отчетному году, если льгота предоставляется плательщику более 6 лет.

  1. муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, не относящихся к муниципальным программам Оренбургской области.

 

  Результаты оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, рекомендации по результатам указанной оценки, включая рекомендации Управление финансов и экономического развития о необходимости сохранения (уточнения, отмены) предоставленных плательщикам льгот, направляются кураторами налоговых расходов в Управление финансов и экономического развития ежегодно, до 1 июня.

  1. пункте 18настоящего Порядка, формирует оценку эффективности налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области на основе данных, представленных кураторами налоговых расходов.

Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой            политики муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Оренбургской области.

Методическое сопровождение процедуры проведения оценки налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области кураторами налоговых расходов осуществляет       Управление финансов и экономического развития.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                      Приложение

                                                                             к Порядку оценки налоговых

                                                                          расходов муниципального

                                                 образования

 

 

Перечень

показателей для проведения оценки налоговых расходов

муниципального образования Абдулинский городской округ

Оренбургской области

 

Предоставляемая информация

Источник данных

 

образования Абдулинский городской округ Оренбургской области

 

Наименование субъекта

Управление финансов и экономического развития

 

 образования Абдулинский городской округ Оренбургской области

 

Нормативные правовые акты муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Управление финансов и экономического развития

 

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области

Управление финансов и экономического развития

 

 

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области

Управление финансов и экономического развития

 

 

Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Управление финансов и экономического развития

 

Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Управление финансов и экономического развития

 

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленным нормативными правовыми актами муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской       области

Управление финансов и экономического развития

 

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области

Управление финансов и экономического развития

 
 

Наименования налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Управление финансов и экономического развития

 

Целевая категория налогового расхода муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области

Управление финансов и экономического развития

 

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области

Управление финансов и экономического развития

 

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами Оренбургской области

Управление финансов и экономического развития

 

Виды налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющие особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Управление финансов и экономического развития

 

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Управление финансов и экономического развития

 

 

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области и (или) целей социально-экономической политики Оренбургской области, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Управление финансов и экономического развития

 

 

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

Управление финансов и экономического развития

 

Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября            2004 года № 670 «О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации»

Управление финансов и экономического развития

 

 образования Абдулинский городской округ Оренбургской области

 

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

Управление финансов и экономического развития

 

 

Результат оценки эффективности налогового расхода муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области

Управление финансов и экономического развития

 

 

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов муниципального образования Абдулинский городской округ Оренбургской области)

Управление финансов и экономического развития